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全球股市熱，海外繼承風險高
最近幾年全球的股市非常熱絡，很多人為了資產配置買了國外的股票債券。
有位客戶吳先生未雨綢繆，他想到海外資產光是繼承和稅務就非常的複雜，而且他的自已年紀也大了，萬一去世了，子女又不知道他的財產狀況，應該要如何把美國的股票傳承給子女呢?
他不想因為海外資產讓子女困擾，於是來詢問律師和財務顧問，看看有沒有解決海外資產繼承的辦法。
買美股海外股票，注意稅務和遺產風險
這幾年美國股市非常盛行，吸引許多人投資海外股債市場，很多人直接在網路上開國外的證券證戶，用來購買股票、債券和金融商品。
我們常在網路上看到理財達人的介紹，如何到國外開戶的理財頻道和文章。但很少人告訴你投資海外資產，有很大的一個風險，就是萬一投資人不幸身故死亡了，這些海外資產要辦繼承的代價很高。
因為一旦要移轉海外的資產，當地國家一定會先課遺產稅或贈與稅，而且海外遺產在台灣也需要申報和課稅。
所以繼承人若要繼承海外投資所得遺產，就除了學習海外資產投資風險，也須要了解國外財產的移轉和繼承程序。
海外遺產的過戶3個程序
第1.整理海外遺產明細和進行估價
需要將海外遺產的明細整理成清冊，如果只知道被繼承人有在外國留下遺產，但不確定遺產項目有哪些?
或者不確定這些遺產有多少的價值，就要委託當地的法律專業人員，或透過當地金融機構、地政、稅務機關進行調查。
國外並不像台灣可以有國稅局「金融遺產查詢一站式服務」這麼方便。
問題：國外調查遺產費用不低
而且這部分的調查費用並不低。何況很多人在家人去世後，才知道有這筆投資需要處理，但是對投資內容一無所知，萬一又是高額投資，拿不回來真的會欲哭無淚。
預防方法：
最好的預防方法，就是投資時就把投資的明細、帳戶資料，全部寫下保存妥當，或是告訴能夠輔助你處理帳戶又信得過的人，這樣萬一後續需要繼承，這些調查和整理清冊的費用，相對就會低很多。
第2.依照遺產所在地法律繳納遺產稅
先在國外繳稅，再回台灣申報
每一個國家都一樣會課遺產稅，所以調查整理完全部的遺產項目後。
- 繼承人要依當地法律繳納遺產稅
- 並取得國外繳稅證明文件
- 經過當地公定會計師或公證人簽證
- 再到台灣申報檢附於所得稅申報書
這個認證可以用來證明在國外已課徵過遺產稅了，因為國內和國外課徵的標的是同一個，是可以互相抵稅的。
買美股超過6萬美元免稅額，需要申報遺產稅或贈與稅
例如吳先生買美股，萬一子女需要繼承，記得就要申報遺產稅與贈與稅，如果資產超過6萬美元免稅額度，還需要填寫美國國稅局IRS的表格。
按照美國遺產稅法的稅務規定，美國規定需要在投資人的死亡日期後9個月內，繼承人需要繳交規定的文件給美國國稅局，包括：遺產稅申請表格 706-NA、遺囑副本(需認證)、死亡證明副本，如果有持有死者公司的股票，也必須附上關於公司的相關資料給美國國稅局。
因為每個國家的法律和稅務規定不同，只要發生繼承，就需要依照當地的法規繳納應有的稅款。
第3. 依照台灣法律在國外進行遺產認證
遺產認證是跨國繼承中最重要的程序，
依我國《涉外民事法律適用法》第58條規定「繼承，依被繼承人死亡時之本國法」
遺產所在地法院有管轄權
因此，如果投資海外資產需要繼承，就要照台灣法律認定誰是合法的繼承人，而國外的遺產認證程序，通常是遺產所在地法院來認證。
投資人的國籍或生前居住地適用準據法
外國法院會先看被繼承人的國籍或生前居住地，用來決定繼承要適用那一國的準據法，之後會請繼承人向準據法國的律師取得法律意見。
例如：被繼承人是我國的國籍，外國的法院就會要求提出我國律師的法律意見書，用來說明根據我國的法律誰是有繼承資格。
這個程序耗費的時間非常久，也會因為當地的法律規定而有所差異，一般人因為不了解當地法規，而且認證程序需要在國外進行。
從申請認證到完成過戶，整體程序可能超過半年或一年以上，而且辦理海外的跨國繼承程序，很多文件都需要經我國公證人認證後，再送請外交領事去驗證。
大量文件驗證與司法程序需專業人士處理
這種需要大量文件驗證與司法程序，很難自已去辦理完成，建議投資大筆資金在海外時，一定要仔細評估未來取回的做法。
萬一真的需要繼承海外遺產時，也要慎選熟悉國際法律財稅的專業人員協助辦理，才可以有效的節省時間。
海外投資股票不只算報酬率，風險費用要評估
以上這些流程和方法，因為牽涉到很多國外法令和稅務的規定，只能簡單的舉例說明流程讓大家參考，遇到實務個案一定要去請教專業人士，否則你很容易把投資的心血，浪費在不必要的費用上，甚至有些客戶不懂法規，因為欠稅或違規，永遠也拿不回這些投資在海外的錢。
所以，想要投入美股或是海外投資，你一定要先了解投資管道、投資地法律，用來評估未來繼承及稅務的相關風險，還要把後續的處理成本考慮進來。
否則貿然投入一個你不熟悉的國家的資本市場，萬一有意外想要變現或是移轉給別人，才發現還要付出非常昂貴的代價，反而會得不償失，這就失去投資海外資產的目的了
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本文為律師先生瑋哥提供案例
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