2022年贈與稅攻略!贈與免稅額提高 父母10年無痛轉移2,440萬給子女#youtube39

by Rita
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父母將財產移轉子女要注意!今年(2022年)起台灣的贈與稅免稅額,每個人調高到244萬元了,比去年220萬元多了24萬,但是還是有不少人不清楚該如何計算會比較省稅。

也有朋友來詢問,父母有多筆房地產想要給自已,決定要分幾年用贈與的方式給他有沒有什麼要特別注意的事?

【贈與免稅調高】十年可贈4880萬元免贈與稅,家族財富傳承提早規劃【Rita橘子姐的理法院】

贈與免稅額提高 10年可無痛轉移2,440萬

財政部公告從2022年1月1日起,依照遺產及贈與稅法規定,每人每年贈與免稅額調高成244萬元,如果想贈與財產給別人,10年累計下來可以免稅移轉2440萬。

而家庭中有財產想要傳承給子女,運用贈與稅的免稅額真的是一筆可觀的節稅金額。只要規劃好逐年移轉資產,長期下來無痛移轉財產又免稅的好方法。

曾經提過父母想要給子女房地產時,可以用贈與、買賣、繼承3方法。(參考影片連結)

【父母給子女房產】贈與、買賣、繼承3方法那個最省稅?必學房地產節稅方法【rita橘子姐的理法院】

父母贈與給子女房產或現金應注意事項

一、贈與的累進稅制

除了贈與免稅額調高到244萬元之外,萬一贈與超過244萬元怎麼辦?

因為贈與稅是採累進課稅,能夠控制在總額2,500萬元以下最好,就只課10%的稅金。超過2,500萬元的部分,就要被課徵15%到20%的稅金。

2022年贈與稅稅率級距

贈與淨額稅率
2500萬元以下10%
2500~5000萬元250萬元+超過2,500萬元部分之15%
5000萬元以上625萬元+超過5,000萬元部分之20%
*免稅額:每年244萬元(以贈與人計算)             RITA橘子姐製表

所以當父母想要給子女的財產比較多,一年之內無法贈與完畢,另外教大家一個小撇步,就是依照遺產及贈與稅法第20條規定,配偶相互贈與之財產不計入贈與總額。所以夫妻之間先互相贈與,把財產比較多的一人贈與給財產比較少的配偶。

然後夫妻雙方利用每個人的贈與免稅額244萬,分別贈與給子女。這樣父母二人一年就可以贈與488萬元給子女了。

二、所有的贈與在免稅額內都免稅嗎?

要注意的是,用現金贈與的方式會比較單純。

如果父母是想要把不動產在免稅額內,分幾年慢慢贈與給子女,要考慮的事情就比較多了。

  1. 契稅:配偶間相互贈與財產雖然都不用課贈與稅,但要注意的是,若是贈與房屋,仍要報繳契稅,要特別留意漏繳稅款。
  2. 兩稅合一:父母每一年把房產用分割方式贈與給子女,而接受贈與的子女取得房地產的成本相當於零。這時候依照新的房地合一稅規定,未來子女如果次出售房產,因為取得成本等於零,就會被課很高的房地合一稅,最高甚至高達45%的稅率。

這些都是在父母要贈與房地產給子女的時候,要考慮進去的隱藏成本。

附表:房地合一稅稅率與新舊制比較 (以境內個人為例)

適用稅率修法前修法後 (2021/7/1起適用)
45%1年以內2年以內
35%超過1年未逾2年超過2年未逾5年
20%超過2年未逾10年超過5年未逾10年
15%超過10年超過10年
10%自用住宅優惠稅率維持,不受影響自用住宅優惠稅率維持,不受影響
房地合一稅稅率與新舊制比較 【rita橘子姐的理法院】

最後,Rita要提醒,在贈與財產給別人之後,依照遺贈稅法規定,要在贈與行為發生後30天內,必須向國稅局辦理贈與稅申報,否則漏報會有一些罰則,會讓本來節稅的行為反而得不償失。

以上各項試算金額與案例僅供參考,應繳稅額仍應依個案實際情形,以國稅局計算結果為準。

財政部有簡易試算遺產稅的網站,給大家參考,有需要的朋友可以試算一下。

https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/

因為贈與現金或房產方式各有利弊,費用和移轉後的效果也大不同。要做這麼重大的資產規劃前,建議先找專家諮詢試算,才能對自已財產有保障。

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